Régime réel ou micro-BNC, quel régime choisir pour son activité ?

Régime réel ou micro-BNC, découvrez les différences et comment choisir le meilleur régime d'imposition pour votre activité professionnelle. Apprenez les avantages et les obligations de chaque régime pour prendre la meilleure décision.

En tant que professionnel indépendant au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC), vous avez le choix entre deux régimes d’impositions : le régime de la déclaration contrôlée, aussi appelé régime réel, et le régime micro-BNC.

Quelles sont les différences entre ces deux régimes d’imposition ? Et surtout, comment choisir entre les deux ? Voici toutes les explications !

1. Les différences entre le régime réel et micro-BNC
2. Quel régime choisir pour mon activité ?

Régime réel et micro-BNC, quelles différences ?

Le régime micro-BNC

Le régime micro-BNC est un régime simplifié dédié aux professionnels dont le chiffre d'affaires annuel hors taxes (CAHT) n'excède pas 77 700 € en 2024.

Les nouveaux installés ont deux ans d’éligibilité automatique, car ils n’ont pas de chiffre d'affaires connu pour les années précédentes. Le régime micro-BNC cesse de s’appliquer dès que le professionnel dépasse ce plafond pendant deux années consécutives.

Sous ce régime, les charges sont calculées sur une base forfaitaire équivalente à 34 % du CA, représentant les charges professionnelles. Ainsi, le professionnel n'a pas à justifier de ses dépenses réelles.

Le régime réel

Le régime réel, également appelé régime de la déclaration contrôlée, est obligatoire pour les professionnels dont le chiffre d'affaires annuel hors taxes dépasse 77 700 €.

Sous ce régime, le professionnel doit établir chaque année une liasse fiscale 2035 détaillant l'ensemble des recettes et des dépenses professionnelles réelles. Cette comptabilité détaillée permet de déduire les charges à hauteur de leur montant réel, contrairement au régime micro-BNC où l'abattement est forfaitaire.

Les grandes différences entre ces deux régimes

La principale différence entre les deux régimes réside donc dans la méthode de calcul des charges déductibles :

• Micro-BNC : application d'un abattement forfaitaire de 34 % du chiffre d'affaires.
• Régime réel : déduction des charges sur la base des dépenses professionnelles effectivement engagées.

Cette différence engendre une tenue de comptabilité spécifique, et bien plus légère pour les professionnels en micro-BNC. Un journal de recettes et une déclaration 2042-C-PRO sont demandés chaque année.

En revanche, au régime réel, la comptabilité est plus lourde et la production d'une déclaration 2035 est obligatoire.

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Pour quel régime opter en tant que professionnel ?

Si vous êtes en dessous de 77 700 €, vous avez le choix entre les deux régimes. En tant que professionnel libéral ou indépendant, la solution réside dans la part que représentent vos charges :

• Si vos charges réelles sont inférieures à 34 % de votre chiffre d'affaires, le régime micro-BNC peut être plus avantageux en raison de sa simplicité administrative.
  
  
• Si vos charges réelles sont supérieures à 34 %, opter pour le régime réel peut être plus bénéfique, car vous pourrez déduire l'intégralité de vos dépenses professionnelles, réduisant ainsi votre bénéfice imposable.

Sachez que si vous êtes micro-entrepreneur (anciennement nommé auto-entrepreneur), vous êtes d’office au régime fiscal micro-BNC. Cumulé avec le régime micro-social pour le calcul des cotisations sociales, il apporte beaucoup plus d’avantages que le régime réel.

Il est donc plus judicieux d’y rester et d’attendre de dépasser le plafond. En effet, si vous renoncez au micro-BNC, vous perdez votre statut de micro-entrepreneur, et donc les avantages du régime micro-social.

Le choix entre le régime micro-BNC et le régime réel dépend de votre niveau de chiffre d'affaires et de la proportion de vos charges professionnelles. Il est recommandé de réaliser une analyse détaillée de votre situation financière pour faire le choix le plus adapté à votre activité.

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